Может ли предприятие снять с расчетного счета (по чековой книжке либо по карте) денежные средства для выплаты через кассу предприятия зарплаты и подотчета?

На вопрос отвечает Надежда Чачина, консультант-эксперт отдела оперативного взаимодействия с клиентами ЗАО «ТелекомПлюс».

Вопрос:

В соответствии с Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» с 01.06.2014 наличные расчеты деньгами, поступившими в кассу участника наличных расчетов (предприятия) с его банковского счета, предполагают закрытый перечень расходования наличных денег, а именно:

  1. Операции с ценными бумагами.
  2. Платежи по договорам аренды недвижимого имущества.
  3. Выдача (возврат) займов (процентов по займам).
  4. Деятельность по организации и проведению азартных игр.

Может ли предприятие снять с расчетного счета (по чековой книжке либо по карте) денежные средства для выплаты через кассу предприятия зарплаты и подотчета?

Ответ:

В соответствии с п. 6 Указания № 3073-У без учета предельного размера наличных расчетов поступившие в кассу средства можно тратить на следующие цели:

  • на выплату зарплаты;
  • на выплаты социального характера;
  • на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
  • на выдачу работникам под отчет.

Обоснование:

23.04.2014 Минюст России зарегистрировал указание Центробанка от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». В данном документе уточнен список целей, на которые допустимо расходовать наличную выручку, и названы случаи, когда лимит расчетов наличными можно не соблюдать. В частности, предпринимателям разрешили тратить любые суммы на личные цели, а кассирам позволили не соблюдать лимит при выдаче денег под отчет.

Цели, на которые можно расходовать наличную выручку:

Прежний порядок:

До вступления в силу комментируемого документа перечень целей, на которые было разрешено расходовать наличную выручку являлся закрытым:

  • зарплата и иные выплаты работникам (в том числе социального характера);
  • командировочные расходы;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ и услуг;
  • возврат полученной ранее наличной оплаты в случае возврата товара, неоказания услуг или невыполнения работ;
  • выплаты страховых возмещений по договорам страхования физических лиц.

Что изменилось для организаций:

Комментируемое указание Центробанка корректирует список целей, на которые можно тратить наличную выручку. Вместо «зарплаты и иных выплат работникам» в списке теперь значатся «выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера». А на смену командировочным расходам пришло более широкое понятие — «выдача подотчетных сумм работникам». Все прочие пункты остались неизменными.

Отдельно оговорено, как нужно поступать, если организации понадобилось рассчитаться наличными за ценные бумаги, оплатить аренду недвижимости, выдать или вернуть займы и проценты по ним, либо внести плату за организацию и проведение азартных игр. Из пункта 4 комментируемого указания следует, что в этом случае бухгалтерия должна сначала сдать выручку в банк, а затем снять ее и направить на перечисленные цели.

Таким образом, теперь четко закреплено, что на цели, не указанные в закрытом перечне, наличную выручку (то есть поступления за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, полученные страховые премии) расходовать запрещено.

Для всех других поступлений в кассу (займы, возвращенные подотчетные суммы и т.д.) такого запрета в Указании нет. Получается, их по-прежнему можно тратить на что угодно (кроме, разумеется, тех операций, для которых теперь обязательно получать наличные в банке).

Сам перечень целей в основном остался неизменным:

  • зарплатные и социальные выплаты работникам;
  • оплата товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
  • выдача работникам наличных под отчет;
  • возврат денег за возвращенный покупателем товар, невыполненные работы и неоказанные услуги, которые раньше были оплачены вам наличными.

Появилось уточнение, что страховые возмещения можно выплачивать из поступившей в кассу выручки лишь тем физлицам, которые ранее внесли страховые премии наличными.

Из перечня исчезли:

  • командировочные расходы. Но это не означает запрета на их выдачу из наличной выручки. Ведь они попадают в категорию «выдача под отчет», если выдаются до командировки;
  • иные выплаты работникам. Не исключено, что проверяющие воспримут это как запрет возмещать по решению директора из наличной выручки работникам суммы, которые они ранее потратили из своих денег на приобретение для фирмы товаров, работ, услуг, а также на свои командировочные расходы.

27.03.2015 15:19

Количество просмотров: 4658

Comments are closed.

 

Вопросы

 

Опрос

Приходилось ли вам обращаться за бесплатной юридической помощью?

Результаты

Архив опросов